Während Entwicklungsphase gründen? Strategie & Timing
Nicht jedes Unternehmen kann unmittelbar nach seiner Gründung Einnahmen erzielen. Wer beispielsweise ein eigenes Produkt entwickelt kann einige Monate benötigen, um die Produktentwicklung abzuschließen und den Markteintritt vorzubereiten. Wenn im Zusammenhang mit Ihrer Gründung noch eine Vorbereits- oder Entwicklungsphase von wenigstens einigen Monaten Länge zu erwarten ist, bedenken Sie folgendes:
Sobald ihre Kapitalgesellschaft existiert, verursacht sie organisatorischen Aufwand und Kosten. Desweiteren kann man als Personengesellschaft unter bestimmten Umständen gerade am Anfang deutlich Steuern sparen. Mehr dazu in den nächsten beiden Abschnitten.
In der Zusammenfassung werden beide Aspekte mit Argumenten kontrastiert die für eine zeitnahe Gründung einer Kapitalgesellschaft sprechen.
Organisatorischer Aufwand und Kosten durch Gründung einer Kapitalgesellschaft
Da bereits ein umfangreicher Artikel in Planung ist, der detailliert über die verschiedenen einmaligen und laufenden Kosten im Zusammenhang mit der Gründung und dem Betrieb von Kapitalgesellschaften (mini-GmbH und GmbH) informiert (folgen Sie unserem Blog), sei hier nur kurz angedeutet:
Als umsatzsteuerpflichtige Kapitalgesellschaft werden Sie während des ersten Geschäftsjahres in der Regel vom Finanzamt dazu verpflichtet, monatlich jeweils eine Umsatzsteuer-Voranmeldung einzureichen. Zudem ist die Erstellung eines Jahresabschluss und dessen Veröffentlichung im elektronischen Bundesanzeiger Pflicht. Die Haftungsbeschränkung der Kapitalgesellschaft setzt eine korrekte Buchführung voraus und geht sonst ggf. verloren. Wer also auf Nummer sicher gehen und selbst Zeit sparen will, beauftragt ein Steuerbüro mit der Buchhaltung und steuerlichen Vertretung. Dadurch entstehen leicht Kosten von 1500-2000 € im Jahr.
Einzelunternehmer sind nicht verpflichtet, einen Jahresabschluss zu veröffentlichen. Des weiteren genügt im Bereich der Buchführung schon eine Einnahme- Überschuss Rechnung, die Sie auch selbst erledigen können. Auch dann, wenn Sie schon als Einzelunternehmer ein Steuerbüro mit Ihrer Buchhaltung beauftragen, können Sie noch Kosten sparen.
Steuern sparen in der Vorbereitungsphase
Wer während einer Vorbereitungsphase Ausgaben hat und diese schon korrekt verbucht, kann damit unter Umständen später Steuern zu sparen. Durch Ausgaben eines Einzelunternehmers oder einer Personengesellschaft (wie GbR oder KG) entstehende Verluste lassen sich nämlich im Rahmen eines sogenannten Verlustrücktrags mit dem persönlichen Einkommen des Vorjahres verrechnen. Wenn Sie im Jahr vor der Gründung eine hohe Einkommensteuer bezahlt haben, können Sie auf diese Weise einen großen Teil davon erstattet bekommen. Hier der zeitliche Ablauf dazu im Überblick:
- Als Angestellter, Freiberufler oder Unternehmer viel Geld verdienen und hohe Einkommensteuer zahlen
- Einzelunternehmen gründen (bzw. zu mehreren ggf. GbR gründen)
- Ordentlich Buch führen über (vorzugsweise große) Ausgaben während der Vorbereitungs/Entwicklungsphase
- Kapitalgesellschaft (mini-GmbH oder GmbH) gründen
- Ausgaben aus 3. per Verlustrücktrag verwenden, um Steuern aus 1. erstattet zu bekommen.
Besprechen Sie die Möglichkeit des Verlustrücktrags mit Ihrem Steuerberater. Nicht immer rechtfertigt der mögliche finanzielle Gewinn den zusätzlichen Aufwand.
Natürlich ist die Möglichkeit des Verlustrücktrags unabhängig davon, ob Sie im Anschluss an Ihr Einzelunternehmen (oder Ihre GbR) eine Kapitalgesellschaft gründen. Die Gründung einer Kapitalgesellschaft wird im vorhergehenden Abschnitt gezielt berücksichtigt, um zu zeigen, dass die Möglichkeit das Verlustrücktrags in Kombination mit einer Vorbereitungsphase auch dann besteht, wenn Ihr Unternehmen letztlich eine GmbH oder mini-GmbH werden soll.
Zusammenfassung
Wer eine längere Vorbereitungsphase plant, sollte prüfen, ob sich ggf. durch einen Verlustrücktrag Steuern sparen lassen. Falls die Vorbereitungsphase sehr lang ist, können schon die geringeren Kosten für Gründung, Buchhaltung und Steuerberatung ein Argument sein, zunächst z.B. ein Einzelunternehmen zu gründen. Liegen diese beiden Gründe nicht vor, wollen Sie wahrscheinlich schon bald zur Gründung einer Kapitalgesellschaft schreiten.
Entscheidende Argumente für die frühe Gründung Ihrer Kapitalgesellschaft sind:
- Sie wollen von Anfang an die Haftungsbeschränkung einer Kapitalgesellschaft nutzen.
- An Ihrem Unternehmen sind mehrere Gründer beteiligt.
Es ist möglich, die Gründung einer Kapitalgesellschaft preiswert und zügig abzuwickeln. Einen wesentlichen Schritt zur Verkürzung und Vereinfachung des Prozesses leistet ein elektronisch maßgeschneiderter Gesellschaftsvertrag. Lesen hierzu die Artikel mini-GmbH gründen und GmbH gründen.
